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TAX PLANNING

什麼是CRS?                 → 專人解說

CRS全名叫(Common Reporting and Due Diligence Standard)「共同申報及盡職審查準則」,是經濟合作與發展組織「OECD」在2014年9月通過的 自動交換金融帳戶資料的標準。

參加國家/地區透過簽署「多邊稅務行政互助公約」(Multilateral Competent Authority Agreement,或稱做「MCAA」)同意未來將依照「共同申報準則」(Common Reporting Standard,或稱做「CRS」)進行稅務資訊交換。

1. 目前全球已有超過1300個雙向協議,同意由 2017 年或 2018 年開始根據「共同匯報標準」每年交換財務資料簽署該協議的國家,一旦發現同為「協議成員國」的稅務居民在當地開立金融帳戶,就必須「主動」匯回資料給該人民的母國,類似「全球總歸戶」的概念。隨著CRS相關政策在各國得到落實,個人財富透明化的國際稅收新時代即將到來。

2. CRS含蓋的海外機構帳戶?存款機構、託管機構、投資機構、特定的保險公司。

將被交換的資訊?存款帳戶、託管帳戶、現金值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權/債權權益。

申報的內容?帳戶及帳戶餘額、姓名以及出生日期 (個人)、帳號及帳戶餘額、稅收居住地(國別)、年度付至或記入該帳戶的總額(無需交換的資產資訊?貴金屬、(工藝)收藏品、房產等保值產品。)

3. CRS將影響全球私人財富結構的所有配置。

4. 如果離岸屬地加入CRS,那麼離岸金融工具也將作為資訊而被申報。客戶想通過離岸金融來達到隱匿資產、逃稅、避稅,將逐漸變的不可能。

5. 客戶資訊不正確披露或沒有披露,客戶將面臨稅務機關的罰款、訴訟,涉及欺詐、造假、逃稅的,客戶資產可能被凍結。

6. 不論是個人或法人,在CRS參與地區開立金融帳戶時,應審慎檢視自身在各地的納稅狀態,適當填寫自我聲明表格;未來一旦提交「自我聲明」給金融機構、聲明其稅務居民身分後,其相關資訊,未來就可能被金融機構申報給當地稅務機關,並進一步被「交換」給其稅務居民所在地的稅務機關。

2017年進行首次信息交換的國家(地區)

2018年第二批實施信息交換的國家(地區)

未確定實施國家(地區)

項目 聖基茨及尼維斯 安提瓜與巴布達 多米尼克 格瑞那達 聖露西亞
移民法源 1984年 2013年 1993年 2013年 2015年
投資方式 捐獻至少25萬美元或投資房地產40萬美元 捐獻至少20萬美元或投資房地產40萬美元 捐獻至少10萬美元或投資房地產20萬美元 捐獻至少20萬美元或投資房地產35萬美元 捐獻至少10萬美元或投資房地產30萬美元
申請時間 約6~8個月 約4個月 約3個月 約2~3個月 約3~4個月
公民身份 終身有效 終身有效 終身有效 終身有效 終身有效
入籍規定 無須面談 / 無須宣誓 如有必要,需面談 / 須至大使館宣誓 無須面談 / 無須宣誓 無須面談 / 無須宣誓 無須面談 / 無須宣誓
居住要求 無居住要求 5年內住滿5天 無居住要求 無居住要求 無居住要求
語言要求
免簽國家 123國 123國 111國 115國 118國
稅務制度 無全球稅、無資本利得稅 無全球稅、無資本利得稅 無全球稅、無資本利得稅 無全球稅、無資本利得稅 無全球稅、無資本利得稅
項  目 馬爾他 塞浦路斯
投資方式 捐獻至少65萬歐元
投資房地產35萬歐元
投資金融商品15萬歐元
投資房地產200萬歐元
申請時間 約12個月 約6~8個月
入籍規定 須至馬爾他宣誓 無須宣誓
居住要求 有居住要求(無天數規定) 無居住要求
語言要求
免簽國家 149國 世界護照排名第9名 144國 世界護照排名第13名
歐盟國家 2004年加入歐盟
2007年加入申根區
2008年加入歐元區
2004年加入歐盟
2007年加入歐元區
國  家 資本利得稅 海外個人所得稅 遺產稅 贈與稅
台灣
香港
新加坡
聖基茨及尼維斯
安提瓜與巴布達
多米尼克
格瑞那達
聖露西亞
塞浦路斯
馬爾他

註:      ─無