2026年報稅季已經開始，對到美國不久的新移民而言，首次報稅往往充滿疑問：我需要報稅嗎？該以什麼身分申報？哪些收入需要申報？根據美國稅法規定，新移民的報稅義務取決於移民身分、在美居住時間，以及收入來源。提早釐清關鍵規定，不僅能避免漏報、錯報與罰款，更能在合法範圍內做好稅務規劃，減少不必要負擔。

 

新移民第一次報稅須知

 

對首次在美報稅的新移民而言，除了身分認定外，還有幾個關鍵事項特別容易被忽略。首先是稅號問題。報稅必須使用社會安全號碼（SSN）或個人報稅識別號碼（ITIN）。尚未取得SSN、但依法需要報稅或被列為撫養人的人士，通常需要同步申請ITIN，並隨報稅表一併提交相關證明文件。

 

其次是海外帳戶與資產申報義務。若在海外持有銀行帳戶、投資帳戶或特定金融資產，且金額超過規定門檻，可能需要額外提交海外帳戶申報表（如FBAR）或相關稅表。這類申報屬資訊揭露性質，即使不一定直接增加稅額，但若漏報，罰則往往相當嚴格，新移民尤其需要留意。

 

第三是海外收入與避免雙重課稅安排。許多新移民在來美當年，仍有部分海外薪資或投資收益。美國稅法提供外國稅額抵免（Foreign Tax Credit）或海外收入排除等機制，用以減少雙重課稅風險，但適用條件與計算方式各不相同，需依個人情況選擇最有利方式。

 

此外，新移民也常忽略可用的稅務優惠，例如子女稅收抵免、教育抵免、首次購屋相關優惠、退休帳戶提撥扣除等。有些抵免要求必須具備稅務居民身分並符合居住與收入測試，提早規劃往往能產生明顯差異。

 

綠卡與非綠卡持有人報稅

 

一般而言，只要在某一報稅年度內通過「綠卡測試」（Green Card Test），即被視為該年度的美國稅務居民，須就全球收入向國稅局申報。稅務居民身分的起算日，通常是當年以合法永久居民身分首次在美國境內停留之日，未必等同於拿到綠卡的日期；若屬首次取得身分的年度，可能形成「雙重身分年度」，申報方式會有所不同。

 

如果不是綠卡持有者，是不是美國稅務居民取決於「實質居留測試」（Substantial Presence Test）。若當年在美停留至少31天，且過去三年加權計算的停留天數達183天或以上，即符合稅務居民條件。IRS也提醒，某些「exempt individuals」的在美天數可能不計入實質居留測試（例如部分學生/教師等特定身分），這會影響判定。

 

非美國稅務居民報稅

 

若兩種條件均不符合的新移民，若其配偶為美國公民或稅務居民，仍可選擇以美國稅務居民身分與配偶合併申報。好處在於可享受較低稅率與較高扣除額，對許多家庭而言可節省不少稅款。

 

然而，這項選擇並非毫無代價。一旦選擇與配偶合併申報，通常須按稅務居民身分申報全球收入；對在母國仍有收入或資產者，可能因此增加稅負。此外，此項選擇一般會延續適用於後續年度，除非依法撤銷或終止；雖可由任一方配偶提出撤銷，但涉及特定規則與影響，並非可隨意更改。因此，在做出決定前，建議詳細評估雙方收入與資產狀況，必要時諮詢專業人士試算比較。

 

申報期限與延期規則

 

2026年報稅季已經開始，華人朋友應留意申報截止日為2026年4月15日。若需額外時間準備，可申請延期至10月15日。但需注意，延期僅適用於提交申報表，若有應繳稅款，仍須在4月15日前繳納，否則將產生利息與罰金。

 

對於剛來美、資料尚未齊全的新移民而言，提早與專業人士溝通、及早準備收入證明、海外資料與身分文件，有助於降低出錯風險，也避免因倉促申報而遺漏重要項目。

 

美國稅法碩士、曾就職於全球四大會計師事務所之一的88會計事務所負責人Danny Huang提醒，第一次報稅涉及居住天數計算、收入申報範圍、身分認定、是否與配偶合併申報等複雜問題，每個人的情況都不盡相同。切勿僅憑道聽途說或網絡資訊自行判斷，務必諮詢專業稅務人士，根據個人具體情況制定正確的報稅策略，以免因一時疏忽造成長遠影響。